Г. Уссурийск 03. 12. 2012г



Скачать 123,3 Kb.
Дата16.06.2015
Размер123,3 Kb.
ТипОтчет

Отчет по результатам проверки финансово – хозяйственной деятельности Муниципального казенного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа № 13» Уссурийского городского округа за период с 01.11. 2011г. по 31.10.2012 г.

г. Уссурийск 03.12.2012г.

На основании приказа руководителя МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования» УГО от 16.11.2012 г. № 76-А « О проведении проверки», «Положения об организации и осуществлении ведомственного финансового контроля», утвержденного приказом управления образования и молодежной политики администрации Уссурийского городского округа от 22.06.2011г. № 100а и согласно графику ревизий и проверок учреждений образования на 2012г. контрольно-ревизионного отдела МКУ «ЦБ УО» проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности Муниципального казенного общеобразовательного учреждения « Средняя общеобразовательная школа № 13» г. Уссурийск Уссурийского городского округа (далее Учреждение) за период с 01.11. 2011г. по 31.10.2012 г.

Цель проверки: использование бюджетных средств по целевому назначению, сохранность и учет основных средств, товаро-материальных ценностей, соблюдение финансовой дисциплины, правильность ведения бухгалтерского учета.

Ревизия проведена контрольно-ревизионным отделом МКУ «ЦБ УО» в период с 19.11.2012г. по 03.12.2012 г. по месту нахождения бухгалтерии Учреждения.

Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность за проверяемый период являлись:

- директор МКОУ СОШ № 13 - Сальникова Светлана Николаевна обладающая правом первой подписи;

- главный бухгалтер МКОУ СОШ № 13 - Молошенко Анна Васильевна, обладающая правом второй подписи.

Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа № 13 (далее Учреждение) создано на основании решения исполнительского комитета Уссурийского районного совета народных депутатов от 23.09.1946 г. № 66, как восьмилетняя школа. В 2005г. Учреждение переименовано в муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 13» г. Уссурийска Уссурийского городского округа постановлением Главы администрации Уссурийского городского округа от 25 марта 2005г. № 84.

В связи с принятием Федерального закона РФ от 08.05.2010г. № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», Учреждение переименовано в муниципальное казенное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа № 13 Уссурийского городского округа (краткое наименование – МКОУ «СОШ № 13»).

Устав Учреждения с учетом требований Федерального закона № 83-ФЗ утвержден Постановлением администрации Уссурийского городского округа от 20.01.2012г. № 37.

Учредителем МКОУ «СОШ № 13» является Уссурийский городской округ. В пределах делегированных полномочий функции учредителя выполняет управление образования и молодежной политики администрации Уссурийского городского округа.

Юридический адрес и местонахождение Учреждения:

индекс 692506, Приморский край, г. Уссурийск, ул. Теодора Тихого, д.9.

ИНН 2511037798.

ОГРН 1022500863021.

Организационно-правовая форма: муниципальное Учреждение.

Тип Учреждения: казенное.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления, лицевой счет, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, печать установленного образца, штамп и бланки со своим наименованием. Учреждение имеет право от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Предметом деятельности Учреждения является реализация общеобразовательных программ начального, общего, основного общего и среднего (полного) общего образования.

На момент ревизии Учреждение на право осуществления образовательной деятельности имеет лицензию от 17.02.2012 г. № 147 (серия РО № 000124), выданную Департаментом образования и науки Приморского края, с разрешением осуществления образовательной деятельности по образовательным программам.

Право оперативного управления на здание зарегистрировано Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю (свидетельство о государственной регистрации права 25-АБ 456784 от 06.04.2010г.) на основании постановления Управления имущественных отношений администрации Уссурийского городского округа Приморского края от 12.01.2010г. № 10.

Право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком зарегистрировано Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю (свидетельство о государственной регистрации права 25-АБ 564026 от 22.07.2011г.) на основании Постановления администрации Уссурийского городского округа Приморского края от 17.03.2011г. № 611.

Источниками финансирования деятельности Учреждения являются средства краевого бюджета, средства бюджета Уссурийского городского округа, безвозмездные поступления и средства от приносящей доход деятельности.



Заключение по результатам проведенной проверки

1. Операции по расходованию бюджетных средств осуществляются Учреждение в соответствии с утвержденной бюджетной сметой доходов и расходов. Главным распорядителем бюджетных средств Управлением образования и молодежной политики доведено лимитов бюджетных обязательств на 2011г. в сумме 4 689,0 тыс.руб., на 2012г. – 6 506,3 тыс.руб. Смета расходов за 2011 г. исполнена на сумму 4 616,3 тыс. руб. или 98,4% Исполнение бюджетных обязательств по расходам за 9 месяцев 2012 г. составило 4 255,0 тыс.руб. или 65,4% от годового объема. В структуре кассовых расходов за 2011г. и 9 месяцев 2012г. наибольшая доля приходится на оплату труда с отчислениями в социальные фонды 3 111,9 тыс.руб. или 67,4%, коммунальные платежи – 407,8 тыс.руб. или 8,8%, оплата земельного налога – 495,2 тыс.руб. или 10,7%. В структуре кассовых расходов 9 месяцев 2012г. наибольшая доля приходится на оплату труда с отчислениями в социальные фонды 3 024,6 тыс.руб. или 71,1%, коммунальные платежи – 330,0 тыс.руб. или 7,8%, оплата земельного налога – 528,1 тыс.руб. или 12,4%.

2. Муниципальным заданием главного распорядителя бюджетных средств доведен объем муниципальных услуг по предоставлению бесплатного образования в натуральных показателях на 2011год в количестве 101 человек, на 2012 год – 101человек.

В 2011г. средняя численность учащихся по Учреждению составила 102 человека; средняя наполняемость классов по Учреждению составила 17 человек.

За 9 месяцев 2012г. средняя численность учащихся по Учреждению составила 96 человек; средняя наполняемость классов по Учреждению составила 13,7 человек.

3. За проверяемый период в Учреждении все расчеты осуществляются по безналичному расчету, в связи с этим документы по кассовым операциям (кассовая книга, журнал операций № 1, расходные и приходные ордера, лимит остатка кассы) отсутствуют.

4. При проверке банковских операций нарушений не установлено. Банковские операции по бюджетной и внебюджетной деятельности осуществляются через лицевой счет получателя бюджетных средств№ 03203015900, открытый в отделении по г.Уссурийску и Уссурийскому району Управления Федерального казначейства по Приморскому краю. В других кредитных организациях открытых расчетных и лицевых счетов нет. На основании выписок и платежных поручений формируется журнал операций № 2 «Операции с безналичными денежными средствами». При проверке соответствия записей по движению денежных средств на лицевом счете данным выписок лицевого счета получателя бюджетных средств расхождений не выявлено.

5. В проверяемый период никаких расходов с применением расчетов через подотчетных лиц в Учреждении не осуществлялось.

6. В результате проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками нарушений не установлено. Данные по дебиторской и кредиторской задолженности, отраженные в бухгалтерском учёте и отчётности (Главная книга, ф. 0503169, ф.0503769) по состоянию на 01.01.2012г. и на 01.10.2012г. соответствуют данным актов сверок взаиморасчётов с поставщиками и подрядчиками. Инвентаризация финансовых обязательств на 01.01.2012 г. проведена с поставщиками и подрядчиками в соответствии с п. 3.44 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина от 13.06.1995 № 49. Данные по дебиторской и кредиторской задолженности, отраженные в Инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 01.01.2012г. подтверждены актами сверок расчетов с контрагентами, налоговыми и финансовыми органами, внебюджетными фондами.

7. В ходе проверки расчетов по оплате труда установлено:

-штатное расписание на 2011-2012 учебный год на 18,67 штатных единиц с годовым фондом заработной платы 3026,1 тыс.руб. утверждено директором МКОУ СОШ № 13 – Сальниковой С.Н.;

-штатное расписание на 2012-2013 учебный год на 17,44 штатных единиц с годовым фондом заработной платы 2787,7 тыс.руб. утверждено директором МКОУ СОШ № 13 Сальниковой С.Н.;

списочный состав сотрудников учреждения на 2011-2012 учебный год составил 14 человек, коэффициент совмещаемости должностей составил 1,33;

-списочный состав сотрудников учреждения на 2012-2013 учебный год составляет 14 человек, коэффициент совмещаемости должностей составляет 1,25;

-среднемесячная заработная плата по Учреждению за 2011г. составила 13809,39 руб., в том числе административному персоналу – 15893,51 руб., педагогическому персоналу – 15344,16 руб.,обслуживающему персоналу – 7770,66 руб., среднемесячная заработная плата по Учреждению за период с 01.01.2012г. по 31.10.2012г. составила 16723,61 руб., в том числе, административному персоналу – 20696,30 руб., педагогическому персоналу – 21037,08 руб., обслуживающему персоналу – 7938,00 руб.

При проверке начисления и выплаты заработной платы сплошным методом за период с 01.11.2011г. по 31.10.2012г. выявлено:

-списочный состав сотрудников учреждения соответствует штатным расписаниям и тарификационным спискам;

-начисление заработной платы в Учреждении производится по окладам, установленным штатным расписанием за фактически отработанное время; размеры окладов работникам Учреждения установлены на основании отнесения занимаемых должностей к профессиональным квалификационным группам в соответствии с решением Думы УГО от 07.09.2011г. № 438 «О введении новой системы оплаты труда работникам муниципальных учреждений образования Уссурийского городского округа»;

-вследствие неправильно произведенных расчетов по начислению заработной платы работникам Учреждения общая сумма переплаты за период с 01.11.2011г. по 31.10.2012г. составила 2753,08 руб.(в т.ч. 2011г. – 662,90руб., 2012г. – 2090,18 руб.), общая сумма недоплаты по начислению заработной платы за период с 01.11.2011г. по 31.10.2012г. составила 14146,56 руб. (в т.ч. 2011г. – 1179,12 руб., 2012г. – 12967,44 руб.).Других нарушений не выявлено.

В результате проверки правильности начисления выплат педагогическим работникам вознаграждения за выполнение функций классного руководителя нарушений не установлено. За период с 01.09.2011г. по 31.08.2012г. в МКОУ СОШ № 13 выполняли функции классного руководителя 6 учителей, назначенных приказом директора от 02.09.2011 г. № 35/1 на 2011/2012 учебный год. На период 2012/2013 учебный год с 01.09.2012г. по 31.08.2013г. в МКОУ СОШ № 13 приказом директора от 10.09.2012 г. № 34/16 назначены выполнять функции классного руководителя 7 учителей.

При сличении расчетно-платежных ведомостей с табелями учета использования рабочего времени и штатным расписанием, фактов незаконных выплат заработной платы не обнаружено.

При сличении расчетно-платежных ведомостей с реестрами на перечисление заработной платы на банковские карты работников Учреждения расхождений не выявлено.

8. При проверке учета основных средств выявлено:

-в нарушение раздела 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета утвержденных Приказом МФ РФ № 173н, в представленных к проверке инвентарных карточках (ф.0504031,0504032) не заполнены реквизиты: краткая индивидуальная характеристика объекта; заводские и серийные номера вычислительной, бытовой техники и оргтехники;

-на основании приказа директора Учреждения «О проведении инвентаризации» № 50/2 от 09.11.2011г. и Положения об учетной политики Учреждения в нарушение ст.12 федерального закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ инвентаризация материальных ценностей в 2011г. не проводилась. В 2012г. директором Учреждения издан приказ № 50/1 от 03.11.2012г. «О проведении инвентаризации», в котором указано провести инвентаризацию материальных ценностей 18.11.2012г. На момент проверки инвентаризация проведена еще не была. Других нарушения не обнаружено.

9. На основании Постановлении Губернатора Приморского края от 15.02.2007г. № 32-пг «О порядке обеспечения обучающихся в младших классах(1-4 включительно) бесплатным питанием» в МКОУ СОШ № 13 организовано бесплатное питание учащихся1-4 классов. При проверке организации питания учащихся 1-4 классов выявлено:

-допускается несоответствие количества учащихся 1-4 классов, по табелю учета бесплатно питающихся количеству учащихся, посетивших занятия отраженному в классных журналах. Но в, тоже время излишне заказанных комплектов готовых блюд нет из-за того, что в одном случае по классному журналу учащиеся отсутствовали, а в табеле питающихся проставлены дни посещений, в другом случае, наоборот, по классному журналу проставлены дни посещения занятий, а в табеле питающихся учащиеся отсутствовали. Других нарушений не обнаружено

10. В рамках реализации постановления Администрации Приморского края от 01.12.2011г. № 308-па «Об утверждении краевой целевой программы «Развитие системы отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков Приморского края на 2012-2015 годы» в МКОУ СОШ № 13 был организован пришкольный лагерь с дневным пребыванием детей в каникулярное время.

Организация питания детей в пришкольном лагере с дневным пребыванием в период летних каникул 2012 г. в Учреждении осуществлялась за счет средств местного бюджета по программе «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования УГО на 2010-2012 г.» и за счет средств краевого бюджета по целевой программе «Развитие системы отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков Приморского края на 2012-2015 годы», исходя из стоимости набора продуктов питания в день на одного ребенка 100,30 руб. Израсходовано средств местного бюджета на питание детей в сумме 32096,00 руб., средств краевого бюджета в сумме 30090,00 руб.

Курс оздоровления в период летних каникул в пришкольном лагере в 2012г. прошли 40 человек. Такое же количество детей прошло курс оздоровления в пришкольном лагере в период летних каникул 2011г.

Средства, выделенные на организацию отдыха детей в каникулярное время в части оплаты стоимости набора продуктов питания, использованы по целевому назначению.

11. Уставом учреждения источниками формирования доходов предусмотрены добровольные пожертвования и целевые взносы физических и юридических лиц, дополнительные платные образовательные услуги. В соответствии с этим Учреждение разработало Положение о внебюджетной деятельности МОУ «Средняя общеобразовательная школа №13» г. Уссурийска Уссурийского городского округа.

На основании разрешения Финансового управления администрации Уссурийского городского округа от 10 марта 2009г. № 016076 в отделении по г. Уссурийску и Уссурийскому району УФК по Приморскому краю Учреждению для осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, был открыт лицевой счёт № 03203015900.

Учреждением на 2011г. составлена смета доходов и расходов по средствам, получаемым от приносящей доход деятельности, в которой определены объёмы поступлений в разрезе источников образования доходов и направлений использования. Исполнение доходной части составило 100%, доходы поступили в сумме 7380,00 руб., исполнение расходной части составило 0% Кассовые расходы не производились.

В ходе проверки выявлено:

- согласно «Отчёту об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств» (ф.0503137) по состоянию на 01.01.2012г. утверждёнными сметными назначениями запланировано расходование денежных средств в сумме 7380,60 руб. на оплату коммунальных услуг, что не соответствует направлениям использования указанным в Разрешении № 016076 от 10.03.2009г. финансового управления администрации УГО на осуществление приносящей доход деятельности. Других нарушений не установлено. За 9 месяцев 2012г. поступлений в части добровольных пожертвований, целевых взносов физических и юридических лиц и их расходование не производилось.

12. При проверке соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд выявлено:

- в нарушение ч.3 ст.18 Закона № 94-ФЗ за 2011 г. не размещены в реестре контрактов на официальном сайте в сети Интернет

-сведения об исполнении муниципального контракта № 988 от 10.03.2011г. на поставку теплоэнергии с УМУПТС на сумму 761601,37 руб., следовало разместить в реестре контрактов на официальном сайте в сети Интернет не позднее 12.01.2012г., так как срок исполнения контракта истек 31.12.2011г;

-сведения об исполнении муниципального контракта № 0302000300000211000003-0217377-01 от 05.07.2011г. на проведение энергетического обследования с ООО «Северо-Западный Экспертный Центр Промышленной безопасности» на сумму 21565,55 руб. следовало разместить в реестре контрактов на официальном сайте в сети Интернет не позднее 22.05.2012г., так как последний платеж по этому контракту произведен 18.05.2012г.

13. При проверке бюджетной бухгалтерской отчетности нарушений не обнаружено. Бюджетная отчетность за 2011г. и 9 месяцев 2012г. представлена в соответствии с Инструкцией 191н от 28.12.2010г. в сброшюрованном, пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом. Данные отраженные в бюджетной отчетности (ф.0503121, 0503127, 0503130, 0503137, 0503168, 0503169, 0503178) за 2011г. и 9 месяцев 2012г. соответствуют данным бухгалтерского учета (Главной книге).

14. При проверке налоговой отчётности и отчётности в ПФР и ФСС выявлено:

-данные отраженные в отчётности (ф.-4ФСС РФ), представленной в филиал г. Уссурийска регионального отделения Фонда социального страхования (ФСС) по состоянию на 01.01.2012г., на 01.10.2012г., не соответствуют данным бухгалтерского учёта (Главной книге), годовой отчётности (ф.0503130, ф.0503169),

-данные отражённые в расчёте (Форма РСВ-1 ПФР) по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС и территориальный фонд ОМС по состоянию на 01.01.2012г., на 01.10.2012г., не соответствуют бухгалтерскому учёту (Главной книге) и годовой отчётности (ф.0503130, ф.0503169). Других нарушений не обнаружено.



Предписание руководителю и главному бухгалтеру муниципального казенного общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №13» по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности.

1. Ежегодно проводить инвентаризацию нефинансовых активов согласно ст.12 федерального закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ и Положения об учетной политике Учреждения.

2. Решить вопрос по возмещению в бюджет излишне начисленных и выплаченных сумм по оплате труда работникам Учреждения.

3. Произвести перерасчет и доначислить заработную плату работникам Учреждения.

4. Заполнить все не достающие реквизиты в инвентарных карточках по учету основных средств, согласно порядку предусмотренному разделом 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета утвержденных Приказом МФ РФ № 173н.

5. Не допускать не соответствие количества детей по табелям учета бесплатно питающихся учащихся 1-4 классов количеству детей, отмеченному в классных журналах посещающих занятия.

6. Не допускать нарушение ч.3 ст.18 Закона № 94-ФЗ. Своевременно размещать сведения о заключении и исполнении контрактов (договоров) в реестре контрактов на официальном сайте в сети Интернет.

7. Не допускать нарушение п.3 ст.1 Федерального закона № 129-ФЗ (искажение отчетности).

Начальник контрольно-



ревизионного отдела МКУ ЦБ УО

Похожие:

Г. Уссурийск 03. 12. 2012г iconАнализ результатов репетиционного экзамена по математике за курс основной школы (21. 04. 12 г). В соответствии с приказом уон от 02. 04. 2012г. №314 «О проведении репетиционного экзамена по математике в 9 классах в 2012г.»
Риказом уон от 02. 04. 2012г. №314 «О проведении репетиционного экзамена по математике в 9 классах в 2012г.» в целях подготовки выпускников...
Г. Уссурийск 03. 12. 2012г iconОтчет о неделе открытых занятий 11 16 марта 2012 года
В течении 11. 03. 2012г-16. 03. 2012г молодыми преподавателями кафедры Чубатовым А. А., Кумшаевым Е. Н., Арутюновым А. Д. были посещены...
Г. Уссурийск 03. 12. 2012г iconВ. Я. Коровина Программа по литературе для 5-11 классов М.: Просвещение 2012г
М. Т. Баранов, Т. А. Ладыженская, Н. М. Шанский Программа по русскому языку для 5-9 классов, М.: Просвещение 2012г
Г. Уссурийск 03. 12. 2012г iconВо исполнение распоряжения Ревизионной комиссии Чулымского района №24 от 04. 07. 2012г председателем Ревизионной комиссии Чулымского района О. В
Чулымского района №24 от 04. 07. 2012г председателем Ревизионной комиссии Чулымского района О. В. Поляковой, проведена финансовая...
Г. Уссурийск 03. 12. 2012г icon«29» августа 2012 г Приказ от 29. 08. 2012г

Г. Уссурийск 03. 12. 2012г iconЛ. А. Тростенцова и др., Просвещение, 2012г, -программа
Русский язык 5, 6,7 кл. Т. А. Ладыженская, М. Т. Баранов, Л. А. Тростенцова и др., Просвещение, 2012г, -программа Русский язык 5-9...
Г. Уссурийск 03. 12. 2012г iconМатематика 2011-2012г. Учебная программа

Г. Уссурийск 03. 12. 2012г iconПриказ от 2012г.№ Положение о психолого-медико-педагогическом консилиуме (пмпк)

Г. Уссурийск 03. 12. 2012г iconН. Н. Зябрева «01» октября 2012г
Начальник отдела экономического планирования, финансирования, учета и отчетности
Г. Уссурийск 03. 12. 2012г iconПалкина Ирина Михайловна, учитель русского языка и литературы I квалификационной категории п. Заря 2012г. Раздел I

Разместите кнопку на своём сайте:
docs.likenul.com


База данных защищена авторским правом ©docs.likenul.com 2015
обратиться к администрации
docs.likenul.com